Ceny transferowe

Ceny transferowe to dziś jeden z najbardziej wrażliwych obszarów podatkowych w strukturach, gdzie występują podmioty powiązane – zarówno kapitałowo, jak i osobowo. Urzędy skarbowe przyglądają się transakcjom między powiązanymi podmiotami z wyjątkową uwagą, bo to właśnie w tych relacjach najłatwiej o przesunięcia zysków oraz zaniżenie dochodu. W NKDP pomagamy firmom w kompleksowym przygotowaniu dokumentacji cen transferowych, analiz porównawczych oraz strategii zgodnych z przepisami i realiami rynkowymi. U nas to nie jest papier dla urzędu – to element świadomego zarządzania podatkowego.

Limity – kiedy trzeba sporządzić dokumentację cen transferowych?

Obowiązek dokumentacyjny zależy od wartości netto transakcji (z wyłączeniem VAT), a limit liczony jest osobno dla każdej kategorii transakcji z podmiotem powiązanym.
Dokumentację TP musisz sporządzić, jeśli:
– transakcja towarowa przekracza 10 mln zł
– transakcja usługowa przekracza 2 mln zł
– transakcja finansowa (np. pożyczka, gwarancja) przekracza 2 mln zł
– inne transakcje przekraczają 2 mln zł

Jak liczyć limity cen transferowych?

Tu wielu podatników popełnia błąd:
– trzeba sumować wszystkie transakcje tego samego rodzaju (np. wszystkie pożyczki od grupy)
– trzeba uwzględnić również transakcje z podmiotami pośrednio powiązanymi
– niektóre świadczenia wzajemne (np. barter, wzajemne rozliczenia) też się liczą
– limity liczymy osobno dla zakupu i sprzedaży

Pomagamy prawidłowo ustalić, czy obowiązek dokumentacyjny istnieje – i jeśli tak, to jaki zakres dokumentacji musisz przygotować.

Co zawiera dokumentacja cen transferowych?

Obowiązkowa dokumentacja lokalna (local file) powinna zawierać:
– opis struktury organizacyjnej i powiązań
– charakterystykę podmiotu i rynku, na którym działa
– opis transakcji kontrolowanych – ich przedmiot, warunki, strony
– analizę funkcjonalną (rola, ryzyko, aktywa)
– analizę cen transferowych (np. porównawczą)
– informacje finansowe (sprawozdania, rachunki wyników)
– uzasadnienie metody ustalania ceny

Dodatkowo wymagany jest raport TPR i oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji – te dokumenty, jak każda deklaracja, należy złożyć w odpowiednim terminie na urzędowym druku.

Analiza porównawcza i analiza zgodności – co to jest?

Kluczowy element dokumentacji TP to udowodnienie, że Twoje ceny są rynkowe. Można to zrobić dwiema metodami:
– analiza porównawcza – porównanie Twojej transakcji do podobnych na rynku
– analiza zgodności – szczegółowy opis, dlaczego cena jest uzasadniona mimo braku danych porównawczych

W NKDP przygotowujemy analizy oparte na bazach komercyjnych, benchmarkach rynkowych i rzeczywistej wiedzy o Twoim biznesie. Nie kopiujemy gotowców – każdy raport tworzymy od podstaw, dopasowany do klienta, branży i skali transakcji.

Raje podatkowe a ceny transferowe

Transakcje z podmiotami z krajów uznawanych za raje podatkowe (np. Panama, Seszele, Bahamy, ale też czasem Malta czy Cypr) są objęte szczególnym nadzorem fiskusa. Wymagają dokumentacji niekiedy już przy wartości 500 tys. zł (w skali roku) – nawet jeśli podmiot nie jest formalnie powiązany, a tylko działa w raju podatkowym (albo jest z nim związany, np. ma tam jeden z rachunków bankowych).

W NKDP pomagamy:

– ustalić, czy masz do czynienia z rajem podatkowym
– zbudować bezpieczną dokumentację
– zgłosić transakcje w formularzu TPR
– przygotować odpowiedzi na pytania organów w ramach czynności sprawdzających lub kontroli

Sankcje za brak lub wadliwą dokumentację cen transferowych
Niestety, za niedopełnienie obowiązków TP fiskus może nałożyć:
– karę dla zarządu (za złożenie nieprawdziwego oświadczenia)
– dodatkowy podatek od doszacowanego dochodu
– kary porządkowe w toku postępowania
– sankcje karno-skarbowe (m.in. za brak dokumentacji)

W praktyce to oznacza, że niedopilnowanie dokumentacji TP może kosztować więcej niż sama transakcja. Dlatego działamy precyzyjnie – chronimy interes zarządu i samej firmy.

Jak pracujemy w NKDP?

– zaczynamy od rozmowy – poznajemy Twoją firmę, transakcje i strukturę
– analizujemy, czy obowiązki TP w ogóle Cię dotyczą
– tworzymy dokumentację od podstaw – local file, analizy, TPR
– zapewniamy pełną zgodność z aktualnymi przepisami
– tłumaczymy wszystko zrozumiałym językiem – nie musisz znać żargonu podatkowego
– działamy szybko, sprawnie i dyskretnie

Nie jesteśmy „wytwórnią plików” – rozumiemy gospodarkę, finanse i ryzyko. Dlatego nasze dokumentacje naprawdę chronią.