Unikanie opodatkowania

Co to jest unikanie opodatkowania?

Unikanie opodatkowania to temat, który budzi emocje – nie tylko u przedsiębiorców, ale też u urzędników. Granica między optymalizacją a unikaniem bywa cienka, a fiskus coraz częściej traktuje legalne działania jak próbę obejścia prawa. W NKDP doskonale rozumiemy te niuanse – pomagamy klientom działać zgodnie z przepisami, ale też mądrze i strategicznie. Znamy ryzyko, ale nie boimy się go – bo wiemy, jak mu zapobiegać.

Czym jest unikanie opodatkowania?

Unikanie opodatkowania to działanie, które formalnie może być zgodne z przepisami, ale którego głównym lub jedynym celem jest osiągnięcie nienależnej korzyści podatkowej. Ustawodawca walczy z tym zjawiskiem za pomocą tzw. klauzuli GAAR (General Anti-Avoidance Rule), która pozwala organom podatkowym zakwestionować nawet legalnie zawartą transakcję, jeśli uznają ją za sztuczną.

Kiedy urząd może zarzucić Ci, że unikasz opodatkowania?

Przepisy podatkowe są tak napisane, że to na Tobie jako podatniku ciąży dowód wykazania, że nie kierowałeś się uzyskaniem korzyści podatkowej. Jeżeli nie wykażesz, że miałeś uzasadnienie inne niż podatki urząd automatycznie może uznać, że kierowała Tobą chęć zmniejszenie obciążeń fiskalnych. A to jest właśnie unikanie opodatkowania.

Unikanie opodatkowania – przykłady z praktyki

• Zakładanie spółek w innym kraju tylko po to, by korzystać z niższych stawek podatkowych, mimo że cała działalność prowadzona jest w Polsce.

• Przekształcenie JDG w spółkę z o.o. przy jednoczesnym pozostawieniu istotnego majątku (np. nieruchomości) poza spółką.

• Tworzenie skomplikowanych łańcuchów dostaw między spółkami powiązanymi tylko po to, by wykazywać koszty.

• Przenoszenie praw autorskich do fundacji za granicą, by korzystać z lokalnych ulg podatkowych.

Unikanie a optymalizacja – gdzie jest granica?

Optymalizacja to legalne i racjonalne planowanie podatków – w oparciu o rzeczywiste potrzeby i cele firmy. Unikanie to działania pozorne, sztuczne, często „papierowe”. W NKDP pomagamy klientom stanąć po właściwej stronie tej granicy – projektujemy struktury z realnym uzasadnieniem, zabezpieczamy dokumentację i składamy wnioski o interpretacje indywidualne, które chronią przed późniejszym zakwestionowaniem transakcji przez organy podatkowe.

Raje podatkowe a unikanie opodatkowania

Raje podatkowe to kraje lub terytoria, które oferują bardzo niskie lub zerowe podatki oraz ograniczony dostęp do informacji o właścicielach spółek. Przeniesienie działalności do takiego kraju nie zawsze oznacza unikanie opodatkowania – ale jeśli nie ma tam rzeczywistej działalności (biura, zespołu, klientów), urząd może to łatwo zakwestionować. Przykładami rajów podatkowych jest Cypr, Panama, Bahamy, Kajmany, Hongkong, a w niektórych przypadkach nawet Estonia czy Malta (przy źle zaprojektowanej strukturze).

W NKDP doradzamy:

– kiedy spółka zagraniczna ma sens
– jak zgodnie z przepisami raportować transakcje z podmiotami z rajów podatkowych (formularz TPR, schemat MDR)
– jak uniknąć domiarów podatkowych i sankcji za ukrycie dochodów

Jak pomagamy klientom?

• Analizujemy struktury właścicielskie i operacyjne pod kątem ryzyka w zakresie unikania opodatkowania.

• Projektujemy bezpieczne modele działania z użyciem ulg i preferencji (np. estoński CIT, IP Box).

• Pomagamy w legalnej relokacji biznesu (z Polski do krajów UE) – z pełną zgodnością z przepisami.

• Reprezentujemy klientów w przypadku zarzutów o unikanie opodatkowania – na etapie postępowania, kontroli i przed sądem.

• Składamy wnioski o interpretacje indywidualne – by mieć pisemną ochronę przed zarzutami.

Dlaczego warto działać z nami?

Na rynku doradczym nie brakuje „magicznych” schematów, które mają gwarantować oszczędności podatkowe. Problem w tym, że większość z nich nie przejdzie kontroli – albo skutkuje postępowaniem karno-skarbowym. My działamy inaczej: analizujemy, planujemy i zabezpieczamy oraz tłumaczymy klientowi, co się opłaca, a co może kosztować więcej niż zysk.